En la era de la globalización y el comercio electrónico, cada vez es más común realizar compras para nuestros negocios en plataformas como AliExpress, que ofrecen una amplia variedad de productos y precios competitivos. Sin embargo, a la hora de desgravar el IVA de estas compras, surgen muchas preguntas. ¿Es posible hacerlo? ¿Puedo desgravar cualquier compra sea cual sea el importe? ¿Cuáles son los pasos a seguir?
La buena noticia es que la opción de desgravar el IVA en muchas de tus compras está disponible, lo que puede representar un ahorro significativo para tu negocio. Por eso, en este artículo abordaremos todo lo que necesitas saber sobre este proceso.
Cómo obtener una factura de AliExpress
Tienes que saber que, anteriormente, AliExpress ofrecía la posibilidad de descargar las facturas directamente desde su página web. Sin embargo, este proceso ha experimentado cambios y, en la actualidad, para obtener una factura es necesario ponerse en contacto con el vendedor para solicitarla. En caso de que no recibas respuesta o se te ignore, puedes recurrir al servicio de atención al cliente de AliExpress pinchando aquí. Su equipo intervendrá en tu nombre y ejercerá presión sobre el vendedor para respaldar tu solicitud.
Es muy importante entender que AliExpress no emite las facturas; más bien opera como intermediario entre el comprador y el vendedor para proteger el dinero involucrado en la transacción. Además, la factura emitida por el vendedor debe contener tanto sus datos como los tuyos, incluyendo nombre y apellidos o razón social, CIF o NIF y dirección.
Cómo desgravar el IVA en AliExpress
En este apartado, distinguiremos entre las compras realizadas con facturas emitidas desde España (AliExpress Plaza), desde otros países de la Unión Europea (intracomunitarias) o desde fuera de la UE (extracomunitarias).
Factura emitida desde España
Si recibes una factura de un proveedor establecido en España, como suele ser el caso de muchos vendedores de AliExpress Plaza, el proceso para desgravar el IVA no será de especial relevancia. Esto se debe a que el IVA repercutido se tratará de acuerdo con las normativas fiscales de nuestro país y el vendedor también contará con un CIF español. Por consiguiente, el procedimiento es el mismo que en cualquier otra compra realizada en una tienda local: bastará con disponer de la factura, contabilizarla y, posteriormente, rellenar el modelo 303 del IVA al final del trimestre.
Factura emitida desde otro país de la UE
Ahora, ¿qué ocurre si, por ejemplo, compramos un smartphone en AliExpress Plaza pero el vendedor envía el producto desde Francia? En este escenario, al recibir una factura de un proveedor establecido en otro país de la Unión Europea, se aplican las normativas del IVA intracomunitario.
En esta situación, también tendrás la posibilidad de desgravar dicho IVA, pero requerirás el número VAT (Value Added Tax), un código de identificación fiscal que reconoce a una empresa o profesional fuera de España para realizar transacciones comerciales a nivel internacional y facturar dentro de la Unión Europea.
Para que lo entiendas mejor, el VAT es análogo al NIF o CIF de una empresa, pero para operaciones en el extranjero. En consecuencia, tanto tú como el vendedor debéis contar con este número.
¿Cómo solicitar el VAT?
Es importante tener en cuenta que no podrás obtener el número de VAT si no estás dado de alta como profesional o empresario. Para solicitarlo, debes realizar el proceso a través de la Agencia Tributaria, completando el modelo 036 y marcando la casilla 582. Puedes acceder directamente a este modelo pinchando en este enlace.
Una vez que hayas presentado la solicitud, tienes la opción de verificar si tu número VAT es válido o no aquí. Para realizar esta verificación, se utiliza el sistema VIES, una herramienta que determina si una empresa o autónomo cumple con los requisitos para operar en la Unión Europea. Esencialmente, el sistema VIES nos permite consultar si estamos registrados adecuadamente para estas operaciones.
Para llevar a cabo la verificación, accede a la página de la Comisión Europea y dirígete a la sección «Validación del número de IVA en VIES», disponible en español. Allí, deberás seleccionar el Estado miembro correspondiente en un menú desplegable y proporcionar una serie de datos, incluyendo:
- Número de IVA
- Nombre
- Tipo de empresa
- Calle
- Código postal
- Ciudad
Una vez que hayas completado los campos requeridos, selecciona la opción «Comprobar» para obtener los resultados. Ten presente que el sistema VIES no es una base de datos en sí, sino un motor de búsqueda que extrae datos de las bases de datos nacionales del IVA. Por ende, los resultados que obtendrás indicarán si el número de IVA proporcionado es válido o no.
¿Qué sucede si compro un producto enviado desde Europa pero el vendedor está en China?
En el caso de que efectúes una compra que se despache desde uno de los almacenes que AliExpress tiene repartidos por toda la Unión Europea, pero el vendedor tiene su base en China, no será posible desgravar el IVA. No obstante, existe la posibilidad de deducir el importe total como gasto (te recomendamos consultar a tu asesor al respecto). La razón detrás de esto radica en que el vendedor carece de un CIF intracomunitario (Nº de VAT) que le permita operar en el ámbito de la Unión Europea.
Factura emitida desde fuera de la UE
Por último, en las compras realizadas en AliExpress a vendedores chinos y, por tanto, enviadas directamente desde China, diferenciaremos entre dos escenarios:
Compras inferiores a 150 €
En esta situación, AliExpress aplica de manera predeterminada el sistema IOSS y el vendedor te cobrará el IVA en el pedido. Sin embargo, no podrás deducirlo ante la Agencia Tributaria de España, incluso si cuentas con una factura. Esto se debe a que el vendedor no posee un CIF intracomunitario (número de VAT) y la venta se considera B2C (venta entre particulares). Es importante recordar que el sistema IOSS solo es aplicable cuando el destinatario del envío no es un empresario, profesional o una entidad contemplada en el artículo 14 de la Ley del IVA.
No obstante, si dispones de EORI (número de Registro e Identificación de Operadores Económicos), AliExpress permite su uso en su plataforma para identificarte como profesional, igual que sucede en Alibaba, y el sistema IOSS no se aplicará automáticamente en pedidos inferiores a 150 €. Esto significa que AliExpress no te cobrará el IVA en el momento de la compra, pero si las aduanas retienen el paquete, deberás abonarlo a través de una DUA al llegar a España y luego podrás desgravarlo. Naturalmente, también debes solicitar al vendedor una factura del importe de la compra (base imponible), en la cual figure tu EORI. Esta factura, junto con el comprobante de pago del IVA proporcionado por aduanas, será necesaria para desgravar el IVA.
Si no estás familiarizado con el EORI y cómo obtenerlo, no te preocupes, más adelante te explicamos de manera detallada cómo hacerlo.
Compras superiores a 150 €
En esta situación, el sistema IOSS no se aplica de manera automática, lo que implica que, al finalizar la compra, notarás una «reducción de precio», eliminado el IVA del importe total. En este caso, y siempre que las aduanas retengan tu pedido para gestionar el cobro del IVA y los aranceles mediante una DUA, tendrás la opción de posteriormente deducir el IVA de la transacción, siempre y cuando hayas tramitado todo con los datos fiscales correctos.
Ten en cuenta que será necesario que proporciones tus datos fiscales al agente de aduanas, normalmente a cargo de la misma empresa de mensajería. Después, desde la sede electrónica de la AEAT, ya podrás ver las importaciones realizadas (DUA) con el IVA y los aranceles pagados. Esta información, junto con la factura que el vendedor te debe proporcionar (con la base imponible de la compra), te permitirá desgravar el IVA.
Dudas habituales
¿Qué sucede si aduanas no retiene mi pedido?
En situaciones en las que hayas hecho una compra de menos de 150 € con tu EORI o de más de 150 € sin él, y finalmente aduanas no retenga tu pedido, no tendrás que realizar ningún trámite adicional, ya que no habrás pagado ni el IVA ni los aranceles (en pedidos de más de 150 €).
Cabe señalar que esto sucede con mayor frecuencia de lo que se podría imaginar y lo mejor es que no tendrás que hacer ningún papeleo ni gestión extra para deducir esos impuestos.
¿Qué es el EORI?
El EORI (Economic Operators Registration and Identification) es un código de registro e identificación utilizado en la Unión Europea para rastrear y supervisar las operaciones comerciales de los operadores económicos que realizan actividades de importación y exportación. Este código, único para cada entidad, tiene la función de identificar tanto a empresas como a personas que participan en transacciones comerciales internacionales dentro del territorio de la UE.
El propósito principal del EORI es simplificar y agilizar los procesos aduaneros y administrativos para los operadores económicos que realizan actividades de comercio exterior dentro de la Unión Europea. Al contar con un código EORI, las empresas pueden ser identificadas de manera inequívoca en todas las transacciones aduaneras, lo que facilita la comunicación entre las aduanas de los distintos países miembros de la UE.
La obtención del código EORI es un requisito para todas las empresas y personas que se dedican a la importación, exportación o cualquier otra actividad aduanera en la UE. Una vez obtenido, este código se utiliza en todos los documentos aduaneros, como declaraciones de aduana, documentos de transporte y otros trámites relacionados con el comercio internacional.
Registrar y poseer un código EORI es esencial para que las empresas puedan llevar a cabo operaciones intracomunitarias y comerciar con países fuera de la Unión Europea de manera legal y sin enfrentar problemas en los procedimientos aduaneros.
¿Es lo mismo que el VAT?
El VAT y el EORI no son lo mismo. Mientras que el código EORI es un identificador aduanero necesario para realizar importaciones o exportaciones con países fuera de la Unión Europea, el VAT es un número de identificación requerido para operar comercialmente dentro de los países de la UE.
La obtención del código EORI es competencia de la autoridad aduanera pertinente, mientras que el VAT se solicita a través del modelo 036 ante la Agencia Tributaria. El VAT, que en nuestro país se corresponde con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y es conocido internacionalmente como VAT, es un tributo esencial en las transacciones comerciales.
Debes considerar que contar con ambos números, el EORI y el VAT, resulta imprescindible para llevar a cabo la desgravación de tus facturas de AliExpress si sueles adquirir productos que se envían desde la Unión Europea o desde China. Si únicamente posees el EORI pero no has tramitado el VAT ante la Agencia Tributaria, no podrás deducir las compras que realices en AliExpress y que sean enviadas desde países de la UE que, obviamente, no sean España.
¿Cómo obtener el EORI?
El procedimiento es bastante simple y, además, obtendrás el número de manera inmediata. Sigue estos pasos:
- Ingresa en el sitio web de la Agencia Tributaria.
- En el menú ubicado a la izquierda, selecciona «Aduanas» y después «Autorizaciones (revocaciones y suspensiones) y censos». A continuación, elige la opción «Registros y censos: solicitud de alta del número de registro e identificación de operadores económicos (EORI) o de asociación EORI-NIF».
- Selecciona la opción «Alta de EORI español».
- A continuación, completa el proceso utilizando tu certificado digital, DNI-e o Cl@ve.
¿Cómo comprar en AliExpress utilizando mi número de EORI?
Para comprar en AliExpress empleando tu número de EORI y evitar que te cobren el IVA en los pedidos, debes registrarte como profesional y completar los datos de tu empresa. Por lo tanto, si ya tienes una cuenta como comprador particular, esta no será válida para este propósito.
¿Puedo utilizar mi EORI para desgravar una compra enviada desde la UE pero con el vendedor en China?
Como explicamos previamente, puede ocurrir que el vendedor resida en China y que envíe tu pedido desde un almacén de la Unión Europea, pero carezca de número de VAT (CIF intracomunitario). En este caso, el uso de tu EORI tampoco será efectivo, debido a que el producto ya se encuentra dentro de la UE y no atraviesa la aduana para pagar impuestos, lo que imposibilita justificar el abono del IVA a Hacienda.
Conclusión: AliExpress no está enfocado al comercio B2B
En conclusión, es evidente que AliExpress no está enfocado al comercio B2B para profesionales, a diferencia de Alibaba, sino al B2C entre particulares. Por esa razón, muchos de sus recursos dirigidos a profesionales aún presentan carencias considerables e incluso verificar una cuenta como profesional no resultar ser ni rápido ni sencillo.
Muchos profesionales han expresado sus quejas respecto a que al utilizar sus cuentas profesionales para comprar productos con envío desde China, los vendedores incrementan los precios de envío o del mismo producto. Esto los deja en una posición similar a la de si hubieran realizado la compra desde sus cuentas personales.
Sin embargo, desgravar facturas de AliExpress Plaza es un proceso sencillo y no deberías enfrentar problemas para llevarlo a cabo, especialmente si el envío se realiza desde España.